ПРАТ "ШБМУ №1"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. Сфера дiяльностi Основними видами послуг, якi здiйснює ПАТ ШБМУ №1, є: - виконання будiвельно-монтажних робiт; - перемiщення вантажiв кранами та iншими вантажепiдйомними та навантажувальними пристроями; - вантажеперевезення, транспортнi, складськi послуги; - послуги у сферi вiдпочинку. Основними видами продукцiї ПАТ є: - будiвельно-монтажнi роботи: обсяг вiд надання послуг - iншi послуги: обсяг вiд надання iнших послуг (здача в оренду пансiонату, робочих механiзмiв). Особливостi послуг, що надає товариство: послуги надаються згiдно технологiчним iнструкцiям з дотриманням норм i правил технiки безпеки. На будiвельнi послуги, що надаються, у товариства є вiдповiдна лiцензiя. Головним ринком надання послуг ПАТ є м.Донецьк та населенi пункти, прилегаючи до мiста. Споживачами послуг ПАТ ШБМУ №1 є пiдприємства промисловостi в цих населених пунктах: ПрАТ"Донецьксталь" (роботи на ПАТ "Шахтоуправлiння "Покровське"; ТОВ "Свято-IльЇнський машинобудiвельний завод"; Фiлiя "Свято-Варваринська Збагачувальна Фабрика"; ТОВ "СПС "ЕНЕРГО"; ПАТ "ДТЕК "ШАХТА "КОМСОМОЛЕЦЬ ДОНБАСУ" Пiдприємство безперебiйно отримує сировину високої якостi вiд наступних постачальникiв: ПАТ "Шахтоуправлiння "Покровське" (комплектуючi); ТОВ "Метiнвест" (метал) ПрАТ Артемовський машинобудiвельний завод "Вiстек" (електроди) ПАТ "Донецький електоротехничний завод" (труби) ТОВ "Паралель" (бензин, дизпаливо). ТОВ "ШСК "Донецькшахтопроходка" (комплектуючi) ПАТ "Електрооптторг" (комплектуючi). Кiлькiсть постачальникiв за основними видами сировини та матерiалiв, що займають бiльше 10 вiдсоткiв в загальному об'ємi постачання - 5. 2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi Компанiя пiдготувала перший повний пакет фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi (далi - МСФЗ) станом на 31.12.2013р. Для цього Компанiя використала вступний баланс станом на 01.01.2012р. ("дата переходу на МСФЗ"). 2.1. Функцiональна валюта та валюта подання звiтностi Нацiональною валютою України є гривня. Вона є функцiональною валютою для складання фiнансової звiтностi Компанiї. Вся фiнансова iнформацiя, що представлена в українських гривнях, округляється до найближчої тисячi. Операцiї в iнших валютах розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi, якi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом Нацiонального Банку України, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за курсом, що дiє на звiтну дату. 2.2 Основа складання фiнансової звiтностi Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком оцiнки окремих фiнансових iнструментiв, згiдно МСБО №39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". 2.3. Припущення щодо функцiонування компанiї в найближчому майбутньому Фiнансова звiтнiсть Компанiї була пiдготовлена виходячи з припущення, що ПАТ ШБМУ №1 буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 2.4. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй При пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, Компанiя застосувала всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi мають вiдношення до її операцiй та є обов'язковими для застосування при складаннi рiчної звiтностi, починаючи з 1 сiчня 2013р. Застосування доповнень та змiн до стандартiв та iнтерпретацiй, не призвело до будь-якого впливу на облiкову полiтику, фiнансовий стан чи результати дiяльностi Компанiї. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй не є змiною облiкової полiтики. 2.5. Стандарти та iнтерпретацiї, випущенi, але ще не застосованi На дату затвердження фiнансової звiтностi Компанiї наступнi стандарти та iнтерпретацiї були випущенi, але не набули чинностi: 1. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" (переглянутий в 2010 роцi) (обов'язковий до застосування не ранiше 1 сiчня 2015 року). Це новий стандарт з облiку фiнансових iнструментiв, що повинен повнiстю замiнити МСБО (IАS) 39. Стандарт вводить новi вимоги до класифiкацiї i оцiнки фiнансових активiв. Згiдно МСФЗ (IFRS) 9 всi визнанi фiнансовi активи, на якi поширюється дiя МСБО (IАS) 39, повиннi оцiнуватися пiсля первинного визнання або по амортизованiй, або по справедливiй вартостi. Борговi iнструментi, що а) утримуються в рамках бiзнес-моделi, що нацiлена на одержання передбачених договором грошових потокiв i б) грошовi потоки по яким полягають виключно iз виплат основної суми i вiдсоткiв по нiй, як правило, оцiнюються по амортизованiй вартостi. Всi iншi борговi iнструменти оцiнюються по справедливiй вартостi через прибутки або збитки. Всi пайовi фiнансовi iнструменти визнаються в звiтi про фiнансове положення по справедливiй вартостi через прибутки або збитки, за виключенням випадкiв, коли пайовий iнструмент не призначений для продажу, i при первинному визнаннi прийнято безвiдкличне рiшення оцiнювати його по справедливiй вартостi через сукупний дохiд. В такому разi у звiтi про прибутки i збитки вiдображається, як правило, тiльки дивiдендний дохiд. Одна iстотна вiдмiннiсть вiд МСБО (IАS) 39 вiдноситься до представлення змiн справедливої вартостi фiнансових зобов'язань, позначених як оцiнюванi по справедливiй вартостi через прибутки або збитки, що вiдносяться до змiн кредитного ризику по таким зобов'язанням, у складi iншого сукупного доходу. Змiни справедливої вартостi, що пов'язанi з кредитним ризиком фiнансових зобов'язань, надалi не рекласифiкуються в прибутки або збитки. Стандартом запропоновується модель знецiнення, що вiдображає очiкуванi кредитнi втрати, у вiдмiнностi вiд моделi понесених збиткiв, передбаченiй МСБО (IАS) 39. 2. Поправки до МСФЗ (IАS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань" (обов'язковi до застосування не ранiше 1 сiчня 2014 року). Роз'ясненi значення "Здiйсниме право взаємозалiку, що дiє юридично" i "одночасна реалiзацiя активу i погашення зобов'язання". 3. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 i МСБО (IАS) 27 "Iнвестицiйнi пiдприємства" (обов'язковi до застосування не ранiше 1 сiчня 2014 року). Поправки звiльняють iнвестицiйнi пiдприємства вiд консолiдацiї дочiрнiх пiдприємств. Iнвестицiйнi пiдприємства повиннi оцiнювати долю участi в дочiрнiх пiдприємствах по справедливiй вартостi через прибутки або збитки. Виключення не застосовується до тих дочiрнiх пiдприємств, якi надають послуги, пов'язанi з iнвестицiйною дiяльнiстю iнвестицiйного пiдприємства. 4. Поправки до МСБО (IАS) 36 "Знецiнення активiв" (обов'язковi до застосування не ранiше 1 сiчня 2014 року). Поправки: а) погоджують вимоги до розкриттiв з намiрами КМФЗ, скорочують перелiк обставин, при яких необхiдно розкриття вiдшкодовуваної вартостi активiв або одиниць, генеруючих грошовi потоки; б) потребують додаткових розкриттiв про оцiнку по справедливiй вартостi, якщо вiдшкодовувана вартiсть знецiнених активiв розрахована по справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на вибуття; в) встановлюють вимогу розкривати ставку дисконтування, використану при розрахунку знецiнення (або його вiдновлення), якщо вiдшкодовувана вартiсть знецiнених активiв, що розрахована по справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на вибуття, визначається по методу приведеної вартостi. 5. Поправки до МСБО (IАS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання i оцiнка" (обов'язковi до застосування не ранiше 1 сiчня 2014 року). Поправки уточнюють, що у випадку новацiї похiдного фiнансового iнструмента хеджування, при умовi виконання певних критерiїв немає необхiдностi припиняти облiк хеджування. 6. Роз'яснення КРМСФЗ (IFRIC) 21 "Збори" (обов'язковi до застосування не ранiше 1 сiчня 2014 року). КРМСФЗ (IFRIC) 21 дає вказiвку по визначенню зобов'язань по зборам, встановленим державою, що враховуються у вiдповiдностi з МСФЗ (IАS) 37 "Оцiночнi зобов'язання, умовнi зобов'язання i умовнi активи", так i по зборам з чiтко визначеними строками i сумами. Вчасностi, роз'яснюється, що: а) подiя, що зобов'язує, що тягне за собою зобов'язання зi сплати збору - це дiя, яка привела к необхiдностi сплати збору. б) якщо подiя, що зобов'язує вiдбувається на протязi перiоду, зобов'язання признається наростаючим пiдсумком на протязi цього перiоду. в) якщо подiя, що зобов'язує, виникає в наслiдок досягнення визначеного мiнiмального значення, зобов'язання признається при досягненнi цього мiнiмуму. Вимоги даних стандартiв, iнтерпретацiй не враховувались при пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року. Керiвництво компанiї планує застосувати вищевказанi стандарти, iнтерпретацiї з того моменту, коли вони набудуть чинностi. Вплив застосування даних стандартiв на фiнансову звiтнiсть за майбутнi перiоди в даний час оцiнюється керiвництвом. в даний час оцiнюється керiвництвом. 3. Основнi принципи бухгалтерського облiку. Облiковi оцiнки та облiкова полiтика Облiкова полiтика ПАТ ШБМУ №1 будується таким чином, щоб забезпечити надання в першiй фiнансовiй звiтностi за МСФЗ високоякiсну iнформацiю, яка: a) є прозорою для користувачiв i порiвняною в усiх вiдображених перiодах; б) забезпечує прийнятну вiдправну точку для облiку за МСФЗ; в) витрати на її отримання не перевищують вигоди для користувачiв. Облiкова полiтика товариства розкриває основи, стандарти, правила та процедури облiку, якi Компанiя використовує при веденнi облiку та складаннi фiнансової звiтностi вiдповiдно з МСФЗ. Облiкова полiтика встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi. Основними якiсними характеристиками фiнансової звiтностi є зрозумiлiсть, доречнiсть, iстотнiсть, надiйнiсть, правдиве вiдображення, переважання сутi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота, порiвняннiсть, автономнiсть пiдприємства. Використання основних якiсних характеристик дозволяє забезпечити достовiрне та об'єктивне складання фiнансової звiтностi щодо фiнансового стану, результатiв дiяльностi та змiн у фiнансовому станi Товариства. Унаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, багато статей у фiнансових звiтах не можна оцiнити точно, а можна оцiнити лише попередньо. Застосування об'рунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi. Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi, та на балансову вартiсть активiв i зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об'рунтованими за iснуючих обставин. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво ПАТ ШБМУ №1 також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики. Управлiнський персонал прийняв рiшення вiдносно оцiнки одиницi основних засобiв по їх iсторичнiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення його корисностi. Результати операцiй та iнших подiй господарської дiяльностi визнаються при їх настаннi (а не при отриманнi та виплатi грошових коштiв та їх еквiвалентiв) та враховуються у тому звiтному перiодi, у якому вони вiдбулися. Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку вiдображаються шляхом записiв в регiстрах бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до прийнятої на пiдприємствi облiковiй полiтицi. Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною, та вiдповiдає законодавчим i нормативним вимогам постановки бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що пiдприємство проводить, i проводитиме операцiї в доступному для огляду майбутньому. Товариство регулярно, але не рiдше нiж раз на рiк, перевiряє облiкову полiтику на її вiдповiднiсть вимогам дiючих стандартiв бухгалтерського облiку, i в разi прийняття нових, або змiни дiючих стандартiв переглядає i доповнює свою облiкову полiтику належним чином. Всi статтi, показанi у фiнансовiй звiтностi ПАТ ШБМУ №1 , оцiнюються з використанням валюти первинного економiчного середовища, в якiй працює Товариство (функцiональної валюти), якою є нацiональна валюта України (гривня). Ця фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривнях, i всi значення округленi до найближчої тисячi. 3. 1. План рахункiв В облiку використовуються класи рахункiв вiдповiдно до Плану рахункiв, затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 30.11.99 г. № 291зi змiнами та доповненнями. 3. 2. Статтi балансу Основнi засоби Основнi засоби оцiнюються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та втрат вiд зменшення корисностi та амортизуються прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання, який наведено нижче: Амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом для списання вартостi кожного активу до рiвня лiквiдацiйної вартостi протягом термiну його використання: Група активiв Строк використання Будiвлi 50-100 рокiв Автотранспорт 5 рокiв Офiсне обладнання для автоматичної обробки iнформацiї 2 роки Меблi тощо 5 рокiв Замiна та модернiзацiя, що можуть продовжити строк експлуатацiї або суттєво полiпшити стан активiв, капiталiзується. . Вартiсть ремонту та обслуговування вiдносяться на витрати по мiрi виконання робiт. Доходи та збитки при вибуттi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння надходжень вiд реалiзацiї та балансової вартостi активiв i включаються до складу доходiв чи збиткiв вiд основної дiяльностi. Об'єкт основних засобiв - це закiнчений пристрiй з усiма пристосуваннями, приладдям до нього, конструктивно вiдокремлений об'єкт, призначений для самостiйного використання, iнший актив, який вiдповiдає визначенню "основнi засоби". Основнi засоби враховуються в натуральних i вартiсних формах. Об'єкт основних засобiв визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди вiд його використання та вартiсть його може бути достовiрно визначена. Товариство прийняло рiшення вiдносно оцiнки одиницi основних засобiв на дату переходу на МСФЗ по їх первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення його корисностi. Первiсна вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням основних засобiв. Первiсна вартiсть активiв, створених самою компанiєю, складається з вартостi матерiалiв, витрат на оплату працi та вiдповiдної частини виробничих накладних витрат. Первiсна вартiсть придбаних або створених компанiєю квалiфiкацiйних активiв включає витрати за позиковими коштами. Пiсля первiсного визнання об'єкт основних засобiв облiковується за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Вартiсть, яка амортизується - собiвартiсть активу або сума, вiдображена у звiтностi замiсть собiвартостi, за вирахуванням лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть i термiни експлуатацiї активiв переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв, проводитися прямолiнiйнiм способом протягом термiну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизацiї основних засобiв починається з мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Витрати на обслуговування, експлуатацiю та ремонт основних засобiв списуються на витрати перiоду в мiру їх Виникнення. Вартiсть iстотних оновлений та вдосконалення основних засобiв капiталiзується. Якщо при замiнi одного з компонентiв складаний об'єктiв основних засобiв виконанi Умови визнання матерiального активу, то вiдповiднi витрати додаються до балансової вартостi складного об'єкта, а Операцiя по замiнi розглядається Як реалiзацiя (вибуття) старого компонента. Незавершене будiвництво є в майбутньому вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очiкується, не принесе економiчних вигод. Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання об'єкта основних засобiв, визнається як рiзниця мiж чистими надходження вiд вибуття та балансовою вартiстю об'єкта. Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт. Об'єкти основних засобiв класифiкованi по наступних групах - будинки, споруди та передавальнi пристрої; - машини та обладнання; - транспортнi засоби; - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi); Аналiтичний облiк основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до наказу Мiнiстерства статистики вiд 29.12.1995р. № 352 iз застосуванням типових форм первинної облiкової документацiї. У балансi основнi засоби вiдображаються по залишковiй вартостi. На початок звiтного перiоду первiсна вартiсть основних засобiв становила 5964 тис. грн., у т.ч.: - будинки, споруди та передавальнi пристрої 4358 тис. грн.; - машини та обладнання 696 тис. грн.; - транспортнi засоби 760 тис. грн.; - iнструменти, прилади, iннвентар (меблi) 150 тис. грн.; Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства по первiснiй вартостi. Витрати на полiпшення основних засобiв, що не капiталiзуються вiднесенi на витрати перiоду. Витрати пов'язанi з реконструкцiєю i зведенням об'єктiв основних засобiв капiталiзованi на рахунку "Капiтальнi iнвестицiї" i за звiтний рiк становили 77 тис. грн., в т.ч.: - придбання (виготовлення) основних засобiв 77 тис.грн. Протягом звiтного перiоду введено в експлуатацiю основних засобiв на суму 77 тис. грн., у т.ч.: - машини та обладнання 44 тис.грн. (зварювальнi апарти, шлокбаум); - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 33 тис.грн.(компютери) Станом на 31.12.2012р. первiсна вартiсть основних засобiв становить 5929 тис. грн., у т.ч.: - будинки, споруди та передавальнi пристрої 4358 тис. грн.; - машини та обладнання 689 тис. грн.; - транспортнi засоби 701 тис. грн.; - iнструменти, прилади, iннвентар (меблi) 181 тис. грн. Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв, проводиться прямолiнiйним способом виходячи з термiну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизацiї основних засобiв починається з мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю. Протягом звiтного року нарахована амортизацiя у сумi 229 тис. грн. у т.ч.: будинки, споруди та передавальнi пристрої 156 тис. грн.; - машини та обладнання 31 тис. грн.; - транспортнi засоби 23 тис. грн.; - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 19тис. грн. Накопичений знос на кiнець перiоду становить2355 тис. грн. в т.ч.: - будинки, споруди та передавальнi пристрої 984 тис. грн.; - машини та обладнання 583 тис. грн.; - транспортнi засоби 652 тис. грн.; - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 136 тис. грн. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдкладений (вiдстрочений) податок на прибуток пiдприємства розраховується за методом зобов'язань стосовно всiх тимчасових рiзниць мiж податковою базою активiв та пасивiв i їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансового звiтування. Для визначення вiдкладених податкiв на прибуток застосовується поточна ставка оподаткування . Облiк податкiв на прибуток, подання та розкриття iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi регламентує IAS 12 "Податки на прибуток". IAS 12 вимагає застосування методу зобов'язань за балансом, який передбачає визначення тимчасових рiзниць мiж облiковим i податковим прибутком, виходячи з податкової бази та балансової вартостi активiв та зобов'язань. Пiдприємству слiд визнавати вiдстрочене податкове зобов'язання (актив), якщо вiдшкодування або компенсацiя балансової вартостi активу чи зобов'язання збiльшить (зменшить) майбутнi податковi платежi порiвняно з тими, якими вони були б, якби вiдшкодування або компенсацiя не мали податкових наслiдкiв. Витрати з податку на прибуток за звiтний перiод складаються з поточного податку на прибуток, скоригованого на вiдстроченi податки на прибуток. Поточний податок на прибуток за поточний та попереднi перiоди вiдображається в облiку як зобов'язання (податок на прибуток, що пiдлягає сплатi). Поточний податок на прибуток враховує всi постiйнi рiзницi. Товарно-матерiальнi запаси Товарно-матерiальнi запаси облiковуються за первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, залежно вiд того, яка з цих сум менша ( IAS 2). Застосовується система постiйного облiку запасiв, коли данi про придбання та вибуття запасiв вносяться в бухгалтерськi регiстри вiдповiдно до дати їх фактичного здiйснення. Вибуття запасiв оцiнюється методом - FIFO. Резерв на потенцiйнi збитки вiд застарiлих чи нелiквiдних запасiв не створюється. В балансi на кiнець звiтного перiоду запаси вiдображенi у сумi 3864 тис. грн., до складу увiйшли: - сировина i матерiали у сумi 3838 тис. грн.; - паливо у сумi 4 тис. грн.; - малоцiннi та швидкозношуванi предмети у сумi 22 тис. грн Дебiторська заборгованiсть та створення резерву сумнiвної заборгованостi В балансi дебiторська заборгованiсть роздiляється на : - рахунки до отримання ; - передплати зробленi ; - iнша дебiторська заборгованiсть . До складу основної (торгової) дебiторської заборгованостi або рахункiв до отримання включаються суми дебiторської заборгованостi за наданi послуги з оренди. Як передплати зробленi вiдображаються аванси постачальникам за товари та послуги. До складу iншої дебiторської заборгованостi включається вся iнша дебiторська заборгованiсть по розрахунках. Торгову дебiторську заборгованiсть визначається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод i її можливо достовiрно визначити. Дебiторську заборгованiсть включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, яка визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв. Повернення ранiше списаних сум дебiторської заборгованостi вважається доходом. Торгова дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець звiтного перiоду становить 16862 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками : за розрахунками по виданим авансам 7691 тис. грн. Iнша поточна заборгованiсть на кiнець звiтного перiоду становить 58 тис. грн., Iншi оборотнi активи на 31.12.2012р. становлять 45 тис. грн., до складу яких вiднесено податкове зобов'язання строк сплати яких не став. Грошовi кошти та їх еквiваленти У балансi у статтi грошовi кошти та їх еквiваленти включаються грошi в касi та грошi в банку, якi можуть бути використаннi для поточних операцiй. Залишок грошових коштiв на кiнець звiтного перiоду становит 14 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть Зобов'язання оцiнюються в сумi погашення. В Примiтках кредиторська заборгованiсть представляється наступними видами: - рахунки до сплати; - кредиторська заборгованiсть за основнi засоби; - iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть по рахункам представляє собою заборгованiсть компанiї за товари, роботи, послуги, отриманi в результатi придбання. Кредиторська заборгованiсть виникає при наявностi рiзницi у часi мiж одержанням товарiв i їх сплатою. До складу основної (торгової) кредиторської заборгованостi або рахункiв до сплати включаються суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари та послуги. Кредиторська заборгованiсть за основнi засоби вiдображається окремо, оскiльки її наявнiсть може iстотно вплинути на прийняття певних економiчних рiшень. Iнша заборгованiсть за розрахунками включається до складу iншої кредиторської заборгованостi. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi по сумi погашення i складають на кiнець звiтного перiоду 31064 тис. грн.: Зобов'язання за виданими векселями зi строком погашення в 2013р складають 72 тис.грн. Короткострокова заборгованiсть за товари роботи, послуги - 19114 тис.грн. З бюджетом - 509 тис.грн Зi страхування - 1295 тис.грн З оплати працi -1254 тис.грн. Iншi поточнi зобов'язання складають 8820 тис.грн. до їх складу вiднесено: - короткострокова поворотна фiнансова допомога у сумi 7500 тис.грн; - податковий зобов'язання строк сплати якого не настав у сумi 1281 тис.грн. ; - розрахунки по виконавчим документам у сумi 3 тис.грн.; - розрахунки з iншими кредиторами у сумi 36 тис.грн. Виплати на користь працiвникiв Короткостроковi винагороди персоналу, включаючи вiдпустку, є поточними зобов'язаннями, включеними в пенсiйнi та iншi зобов'язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Група планує виплатити в результатi невикористаних прав. Товариство сплачує внески на користь своїх спiвробiтникiв єдиний соцiальний внесок, сума якого розраховується на основi загальної суми заробiтної плати i вiдноситься на витрати у момент нарахування внескiв. Виплати працiвникам облiковуються згiдно IAS 19 "Виплати працiвникам". Вiдповiдно до IAS 19 трудова дiяльнiсть працiвникiв розглядається як послуги, за якi робiтники отримують вiдповiдну компенсацiю. В контекстi стандарту 19 директори та iншiй управлiнський персонал також розглядаються як працiвники. В фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до IAS 24 "Розкриття iнформацiї щодо зв язаних сторiн" необхiдно розкривати iнформацiю щодо виплат керiвництву (вищому управлiнському персоналу) пiдприємства. IAS 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов язаних сторiн" передбачає в певних випадках розкриття iнформацiї про виплати при звiльненнi вищому управлiнському персоналу пiдприємства. Товариство визнає в якостi забезпечення - резерв вiдпусток, який формується щомiсячно виходячи з фонду оплати працi i розрахункового оцiночного коефiцiєнта. Коефiцiєнт розраховується виходячи з даних попереднiх звiтних перiодiв з урахуванням поправки на iнформацiю звiтного перiоду. На дату балансу Товариство проводить iнвентаризацiю вiдпусток i коригує нарахований резерв. На кiнець перiоду резерв на виплату вiдпусток складає 605 тис.грн. Товариство визнає фiнансовi зобов'язання в облiку тiльки в тому випадку, коли вони стають стороною за договором щодо даного фiнансового iнструменту. Резерви та забезпечення Резерви визнаються в разi, коли Товариство має юридичнi або договiрнi зобов'язання в результатi минулих подiй, коли iснує ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, необхiдних для розрахунку за такими зобов'язаннями, а суми самих зобов'язань можуть бути розрахованi достовiрно. При складаннi фiнансової звiтностi для робiтникiв Товариства, якi вiдпрацювали в поточному перiодi, але не використали вiдпустку за цей перiод, створюється забезпечення (резерв) на виплату в майбутньому таких вiдпускних; Забезпечення слiд визнавати тiльки, якщо: - пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї; - ймовiрно, що вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для погашення заборгованостi; - можна достовiрно оцiнити суму заборгованостi. В балансi резерв на пенсiйне забезпечення складає 530 тис.грн. Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат. Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Групи, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть. Визнання доходiв вiд обслуговування та будiвельних контрактiв. Визначення, коли визнавати доходи вiд пiсля продажного обслуговування вимагає розумiння використання клiєнтом вiдповiдних продуктiв, iсторичного досвiду та знання ринку. Визнання доходiв вiд будiвельних контрактiв також вимагає значних суджень при визначеннi етапiв, фактично виконаних робiт i кошторису витрат для завершення роботи. Визнання вiдстрочених податкових активiв. Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Групи, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових юрисдикцiя Оцiнка невизначеностi Iнформацiя про оцiнки i припущення, якi чинять найбiльш iстотний вплив на визнання та оцiнку активiв, зобов'язань, доходiв i витрат, наводиться нижче. Фактичнi результати можуть iстотно вiдрiзнятися. Знецiнення При визначеннi знецiнення, керiвництво оцiнює суму очiкуваного вiдшкодування кожного активу або одиницi, що генерує грошовi кошти на основi майбутнiх грошових потокiв i використовує процентну ставку для їх дисконтування. Оцiнка невизначеностi пов'язана з припущеннями про майбутнi операцiйнi результати i визначення ставки дисконтування (див. примiтку 3.14). У 2011 роцi Група визнала збиток вiд знецiнення гудвiлу (див. примiтку 9) i внутрiшнього програмного забезпечення (див. примiтку 10). Строк корисного використання амортизованих активiв Управлiння переглядає свої оцiнки строку корисного використання амортизованих активiв на кожну звiтну дату на основi очiкуваної корисностi активiв. Невизначеностi в оцiнках пов'язанi з технiчним старiнням, що може змiнити кориснiсть певного програмного забезпечення та IТ-обладнання. Запаси Керiвництво оцiнює чисту реалiзацiйну вартiсть запасiв з урахуванням найбiльш надiйних даних на кожну звiтну дату. Майбутня реалiзацiя цих запасiв може бути порушена новими технологiями чи iншими ринковими змiнами, якi можуть знизити майбутнi цiни продажу. Дохiд вiд будiвельних контрактiв Визнаний дохiд вiд будiвельних контрактiв та пов'язаної з ними дебiторської заборгованостi вiдображають найкращу оцiнку керiвництва щодо результатiв кожного контракту i стадiї завершення. Це включає в себе оцiнку рентабельностi поточних контрактiв на створення i портфель замовлень. Зокрема для бiльш складних контрактiв видатки на завершення контракту i рентабельнiсть контракту є об'єктами оцiнки невизначеностi Статтi звiту про прибутки та збитки Визнання доходiв Доходи Дохiд, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зi ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу та вiдображається в бухгалтерському облiку в перiодi пiдписання акту прийому-передачi наданих послуг. Доходи визнаються пiсля завершення надання послуг. Доходи у фiнансовiй звiтностi показують без дисконтiв, податку на додану вартiсть, акцизного збору та iнших спецiальних податкiв. Визнанi доходи класифiкуються в бухгалтерському облiку за такими групами: Доход вiд будiвельно-монтажних робiт 15860 тис.грн. Дохiд вiд послуг автотранспорту 1218 тис.грн Дохiд вiд послуг по тимчасовому мешканню 174 тис.грн. Iншi операцiйнi доходи за 2012 р. 4302 тис.грн, у т.ч.: -дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 775 тис.грн.; -дохiд вiд операцiйної оренди активiв 65 тис.грн.; - дохiд вiд ранiше списаних активiв 3 тис.грн; - дохiд списання кредиторської заборогованностi 3443 тис.грн; - доходи за результатами iнвентаризацiї ТМЦ i вiд оприбуткування запасiв в результатi списання ТМЦ 11 - iншi операцiйнi доходи 5 Визнання витрат а) собiвартiсть наданих послуг: Згiдно IAS 2 "Запаси" у статтi "собiвартiсть наданих послуг" звiту про прибутки та збитки вiдображаються витрати на оплату працi та iншi витрати на персонал безпосередньо занятий наданням послуг i вiдповiднi накладнi витрати. У разi визнання доходу вiд надання послуг, за якими на дату балансу не було пiдписано акт, необхiдно визнати й собiвартiсть цих послуг. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) за звiтний перiод склала 49039 тис.грн. До складу прямих матерiальних витрат у сумi 15774 тис. грн., Товариство включає вартiсть сировини та основних матерiалiв, що утворюють основу виробленої продукцiї, купiвельних напiвфабрикатiв та комплектуючих виробiв, допомiжних та iнших матерiалiв, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу прямих витрат на оплату працi у сумi 7774 тис. грн., на пiдприємствi включаються заробiтна плата та iншi виплати робiтникам, зайнятим у виробництвi продукцiї, виконаннi робiт або наданнi послуг, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу вiдрахувань на соцiальнi заходи у сумi 2845 тис. грн., на пiдприємствi включаються вiдрахування з заробiтної плати та iншi виплати робiтникам, зайнятим у виробництвi продукцiї, виконаннi робiт або наданнi послуг, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу амортизацiї у сумi 432 тис. грн., на пiдприємствi включається нарахована амортизацiя основних засобiв. До складу iнших операцiйних витрат у сумi 25730 тис. грн., на пiдприємствi включаються всi виробничi витрати, якi можуть бути безпосередньо вiднесенi до конкретного об'єкта витрат. До складу загальновиробничих витрат, на пiдприємствi включаються: Витрати на управлiння виробництвом (оплата працi апарату управлiння цехами, дiльницями тощо; вiдрахування на соцiальнi заходи й медичне страхування апарату управлiння цехами, дiльницями; витрати на оплату службових вiдряджень персоналу цехiв, дiльниць тощо). Амортизацiя основних засобiв загальновиробничого (цехового, дiльничного, лiнiйного) призначення. Амортизацiя нематерiальних активiв загальновиробничого (цехового, дiльничного, лiнiйного) призначення. Витрати на утримання, експлуатацiю та ремонт, страхування, операцiйну оренду основних засобiв, iнших необоротних активiв загальновиробничого призначення. Витрати на вдосконалення технологiї й органiзацiї виробництва (оплата працi та вiдрахування на соцiальнi заходи працiвникiв, зайнятих удосконаленням технологiї й органiзацiї виробництва, полiпшенням якостi продукцiї, пiдвищенням її надiйностi, довговiчностi, iнших експлуатацiйних характеристик у виробничому процесi; витрати матерiалiв, купiвельних комплектуючих виробiв i напiвфабрикатiв, оплата послуг стороннiх органiзацiй тощо). Витрати на опалення, освiтлення, водопостачання, водовiдведення та iнше утримання виробничих примiщень. Витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата працi загальновиробничого персоналу; вiдрахування на соцiальнi заходи, медичне страхування робiтникiв та апарату управлiння виробництвом; витрати на здiйснення технологiчного контролю за виробничими процесами та якiстю продукцiї, робiт, послуг). Витрати на охорону працi, технiку безпеки i охорону навколишнього природного середовища. Iншi витрати (внутрiшнє перемiщення матерiалiв, деталей, напiвфабрикатiв, iнструментiв зi складiв до цехiв i готової продукцiї на склади; нестачi незавершеного виробництва; нестачi i втрати вiд псування матерiальних цiнностей у цехах; оплата простоїв тощо). Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) визначена згiдно МСБО 2 "Запаси". Витрати, пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються до собiвартостi реалiзованих товарiв, подiляються на адмiнiстративнi витрати та iншi операцiйнi витрати. Iншi операцiйнi витрати 1338 тис. грн. до складу яких включено: - собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв - 774 тис.грн.; - витрати на резерв сумнiвного та безнадiйного боргу - тис.грн.; - призначення штрафiв, пенi, неустойки -256 тис.грн.; -iншi операцiйної дiяльностi 308 тис.грн. до складу яких вiднесено представницькi витрати та витрати на непромисловi потреби, плата за навчання, оздоровлення, путiвки, медичний пункт, благодiйнi внески. б) адмiнiстративнi витрати та витрати на збут: У статтi "адмiнiстративнi витрати" вiдображаються загальногосподарськi витрати, що пов'язанi з управлiнням та обслуговуванням пiдприємства; Адмiнiстративнi витрати за звiтний перiод слали 2952 тис.грн. Витрати на сумнiвнi та безнадiйнi борги облiковуються в складi iнших операцiйних витрат якi за звiтний перiод склали 9 тис.грн.. Витрати на податок на прибуток Витрати на податок на прибуток - це загальна сума податку на прибуток, що використовується для розрахунку чистого прибутку (збитку) звiтного перiоду. Витрати на податок включають: - поточний податок на прибуток; - вiдстрочений податок на прибуток. У промiжнiй фiнансовiй звiтностi витрати з податку на прибуток приймаються рiвними поточному податку на прибуток. Вiдстроченi податковi зобов'язання i вiдстроченi податковi активи розраховуються на дату рiчного звiту. Ставка податку на прибуток визначається Податковим Кодексом України. Податок на прибуток за звiтний перiод склли 197 тис.грн. МСФЗ та iнтерпретацiї IFRIC, якi ще не набули чинностi В процесi складання фiнансової звiтностi деякi стандарти, поправки до стандартiв та iнтерпретацiй, що не набули чинностi на 31 грудня 2012 року, не використовувалися пiдприємством. Нижче наводяться стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi на дату затвердження фiнансової звiтностi та якi планується використовувати МСБО (IАS) 19 Виплати працiвникам (поправна). Рада з МСФЗ опублiкувала декiлька поправок до МСБО ((IАS) 19, якi набирають чинностi з 01.01.2013 р. Поправки стосуються наступних питань - виключення "методу коридору", всi змiни у теперiшнiй вартостi зобов'язань за визначеними виплатами та справедливою вартiстю активiв програми визнаватимуться негайно; - вiднесення переоцiнок по планам з визначеними виплатами до складу iншого сукупного прибутку; - - пiдвищення вимог до розкриття iнформацiї про плани з визначеними виплатами. Пiдприємство при складання звiтностi за 2012 рiк не використовувало МСБО (IАS) 19 в частинi розрахунку теперiшньої вартостi зобов'язань за визначеними виплатами, оскiльки на дату складання звiтностi оскаржує в судовому порядку свої зобов'язання з доплати в Пенсiйний фонд рiзницi мiж сумою пенсiї, призначеної бувшим науковим працiвникам пiдприємства за Законом України "Про наукову та науково-технiчну дiяльнiсть" № 1977-XII 13 грудня 1991 року та сумою пенсiї обчисленої вiдповiдно до iнших законодавчих актiв. В випадку вирiшення спору на користь пенсiйного фонду, пiдприємство внесе вiдповiднi коригування в фiнансову звiтнiсть. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" МСФЗ (IFRS) 13 об'єднує в одному стандартi всi вимоги стосовно оцiнки справедливої вартостi. Цей стандарт не змiнює вимог стосовно того, коли вiд компанiї вимагається застосування оцiнки за справедливою вартiстю, наводить алгоритм розрахунок справедливої вартостi активiв та зобов'язань в випадку коли оцiнка за справедливою вартiстю вимагається або дозволяється згiдно МСФЗ. Вказаний стандарт набирає чинностi для рiчних звiтiв за перiоди, починаючи з 01 сiчня 2013 р. За попереднiми оцiнками вiн не вплине на фiнансовий стан та результати дiяльностi пiдприємства. Вважаємо, що нижче наведенi стандарти та поправки не вплинуть на фiнансовий стан, результати дiяльностi або розкриття iнформацiї у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi: - МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", випущений в травнi 2011 р. на змiну SIC -12 та IAS - 27, набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСФЗ (IFRS) 11 "Угоди про спiльну дiяльнiсть", випущений в травнi 2011 р. , набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї щодо часток участi в iнших пiдприємствах" випущений в травнi 2011 р. , набирає чинностi з 01.01.2013 р. - МСБО (IАS) 9 "Фiнансовi iнструменти (ч.1): класифiкацiя та оцiнка" (випущений в листопадi 2009 р. на замiну МСБО " Фiнансовi iнструменти:визнання та оцiнка", набирає чинностi з 01.01.2013 р.) - МСБО (IАS) 12 "Податки на прибуток - вiдшкодування активiв, що лежать в основi вiдстрочених податкiв" - МСБО (IАS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" - МСБО (IАS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" - МСБО (IАS) 32 "Фiнансовi iнструменти : подання" - Iнтерпретацiя IFRIC 20 Витрати на розкривнi роботи в ходi вiдкритої розробки рудника на етапi видобутку.

д/н

д/н

д/н