| |
Дата розміщення: 04.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фірма в формі товариства з обмеженою відповідальністю "Ніка-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24647491 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, м. Київ, 01133, бульвар Лесі Українки, б.26Б оф 304 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1715, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Суттєва невизначеність суттєво впливає на безперервність діяльності: Товариство здійснює свою основну діяльність на території України, однак знаходиться в зоні Антитерористичної операції (АТО), також деякі основні засоби Товариства розташовані на території Донецька, який з червня 2014року і по теперішній час не знаходиться під контролем української влади та впродовж поточного року, що закінчився 31 грудня 2017року на території Донецької та Луганської областей мають місце заходи з проведення антитерористичної операції (АТО). |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
7, 12.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
26.02.2018 - 21.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
21.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
20000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АДРЕСАТ: Акціонерам, наглядовій раді та керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛIННЯ №1" і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. АУДИТОРСЬКА ДУМКА Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛIННЯ №1", яка складається з Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2017 р. (ф.1); Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року (ф.2); Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 рік (ф.3); Звіту про власний капітал за 2017 рік (Ф.4); та приміток до фінансової звітності, що містять стислий виклад суттєвих аспектів облікової політики та іншу пояснювальну інформацію (форма вільна). Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і належними для використання їх у якості основи для висловлення нашої думки із застереженням. Отриманні докази для обґрунтування аудиторської думки можуть мають обмежений вплив на фінансову звітність та можуть бути суттєвими, проте не всеохоплюючими. Фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах підготовлена відповідно до застосовної концепції підготовки фінансової звітності. В ході аудиту отримана розумна впевненість, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. На думку аудитора, за винятком впливу питань, про яке йде в параграфі "Підстава для висловлювання думки із застереженням", фінансова звітність відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан на 31.12.2017р, та фінансові результати і рух грошових коштів за рік, який закінчився на цю дату відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського звітності, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЮВАННЯ ДУМКИ ІЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно цих стандартів викладено в розділі нашого звіту "Відповідальність аудитора". Ми є незалежними по відношенню до ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛIННЯ №1" згідно з Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконували інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Наша методологія аудиту передбачає визначення суттєвості і оцінку ризиків суттєвого викривлення консолідованої фінансової звітності. Зокрема, ми проаналізували, в яких областях керівництво виносило суб'єктивні судження, наприклад, щодо значущих бухгалтерських оцінок, що включало застосування припущень і розгляд майбутніх подій, з якими в силу їх характеру пов'язана невизначеність. Фінансова звітність не відображає деякі суттєві вимоги МСФЗ відносно нарахування забезпечення щодо подальших виплат, пов'язаних з витратами на виплату відпусток. Відповідно до IAS 36 "Зменшення корисності активів", однією з ознак, що свідчить про зменшення корисності активу, є зміни з негативним впливом у технологічному, ринковому, економічному або правовому оточенні, в якому діє суб'єкт господарювання. На Товаристві є основні засоби які розташовані на неконтрольованої території України, на які продовжується нарахування амортизації. Вважаємо що на ці основні засоби необхідно нарахувати резерв на знецінення і зупинити нарахування амортизації. Товариство не оцінила негативний вплив змін у економічному і правовому середовищі, який зберігається на протязі звітного періоду та не визначило суми втрат від зменшення корисності щодо власних активів, які фактично не контролюються підприємством та не приносять економічних вигід. Також протягом декількох звітних періодів спостерігається від'ємне значення вартості активів. КЛЮЧОВІ ПИТАННЯ АУДИТУ Ключові питання - це питання, які, згідно нашому професійному судженню, були найбільш значущими при нашому аудиті фінансової звітності товариства за поточний період. Ці питання було розглянуто в контексті аудиту фінансової звітності в цілому при формуванні нашої думки про цю звітність, і ми не висловлюємо окремої думки по цим питанням. Ми визначили, що за винятком питання, викладеного в розділі "Істотна невизначеність щодо безперервності діяльності" відсутні інші ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому висновку. ІНША ІНФОРМАЦІЯ, ВКЛЮЧЕНА ДО ОБГОВОРЕННЯ І АНАЛІЗ КЕРІВНИЦТВОМ ФІНАНСОВОГО СТАНУ І РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ. Інша інформація включає інформацію, яка міститься в обговоренні і аналізі керівництвом фінансового стану і результатів діяльності, однак, не включена в фінансову звітність і наш аудиторський звіт про неї. Відповідальність за іншу інформацію несе керівництво товариства. Наша думка про фінансову звітність не поширюється на іншу інформацію, і ми не надаємо висновку, який виражає впевненість в будь-який формі в відношенні до цієї інформації. В зв'язку з проведенням нами аудиту фінансової звітності наш обов'язок полягає в ознайомлені з іншою інформацією і розгляді при цьому питання, чи мають буди суттєві викривлення між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашим знанням, отриманим в ході аудиту, і не містить інша інформація інших суттєвих викривлень. Якщо на підставі проведеною нами роботи ми прийдемо до висновку про те, що така інша інформація містить суттєве викривлення, ми зобов'язані повідомити про цей факт. У нас немає свідків про такі факти. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Суттєва невизначеність суттєво впливає на безперервність діяльності: Товариство здійснює свою основну діяльність на території України, однак знаходиться в зоні Антитерористичної операції (АТО), також деякі основні засоби Товариства розташовані на території Донецька, який з червня 2014року і по теперішній час не знаходиться під контролем української влади та впродовж поточного року, що закінчився 31 грудня 2017року на території Донецької та Луганської областей мають місце заходи з проведення антитерористичної операції (АТО). У той же час управлінський персонал не ідентифікував суттєвої невизначеності, яка могла б поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку під час підготовки фінансових звітів. Управлінський персонал вважає, що Товариство має в своєму розпорядженні ресурси, достатні для забезпечення безперервності діяльності в найближчому майбутньому. На думку управлінського персоналу, Товариство прийняло усі необхідні заходи для підтримки стабільності та забезпечення подальшого росту об'ємів операцій в існуючих обставинах. З цих причин управлінський персонал продовжує застосовувати положення про безперервність діяльності при підготовці фінансової звітності. Аудиторами здійснено аналіз показників фінансової звітності та тестування на наявність ознак банкротства підприємства, оцінку показників фінансово-майнового стану, ліквідності підприємства та не виявлено ознак загрози для підприємства щодо недотримання принципу безперервності, окрім факту територіального розміщення у зоні АТО та від'ємного значення чистих активів. Тому аудитори доходять висновку про те, що використання припущення про безперервність діяльності є прийнятним. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ Керівництво несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли керівництво має намір ліквідувати Товариство чи припинити її діяльність, або коли у нього відсутня будь-яка інша реальна альтернатива, крім ліквідації або припинення діяльності. Особи, відповідальні за корпоративне управління, несуть відповідальність за нагляд за підготовкою фінансової звітності Товариства. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА Наша мета полягає в отриманні достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, і у випуску аудиторського висновку, що містить нашу думку. Розумна впевненість являє собою високу ступінь впевненості, але не є гарантією того, що аудит, проведений відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, завжди виявляє суттєві викривлення при їх наявності. Спотворення можуть бути результатом шахрайства або помилки і вважаються суттєвими, якщо можна обґрунтовано припустити, що в окремо або в сукупності вони можуть вплинути на економічні рішення користувачів, прийняті на основі цієї фінансової звітності. В рамках аудиту, проведеного відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, ми застосовуємо професійне судження і зберігаємо професійний скептицизм протягом усього аудиту. Крім того, ми виконуємо наступне: - ідентифікуємо та визначаємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, та отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, невірні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; - отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства; - оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок та відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів здатність Товариства продовжувати безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Тим не менш, майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі; - оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що лежать в основі її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо керівництво та осіб, відповідальних за корпоративне управління, інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, виявлені під час аудиту, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо керівництву та відповідальним особам за корпоративне управління, твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їх про всі стосунки та інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З тих питань, які ми довели до відома осіб, що відповідають за корпоративне управління, ми визначаємо питання, які були найбільш значущими для аудиту фінансової звітності за поточний період. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО КЛІЄНТА Найменування: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛIННЯ №1" Код ЄДРПОУ: 00180924 Місцезнаходження: Україна, 85312, Донецька обл., Мар'їнський район, м.Курахове, Промислова зона, будинок 69/151 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ 1. Найменування: АУДИТОРСЬКА ФІРМА В ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НІКА-АУДИТ" 2. Місцезнаходження: Україна, м. Київ, 01133, бульвар Лесі Українки буд 26Б оф 304 3. Код ЄДРПОУ: 24647491 4. Дані про внесення до реєстру аудиторських фірм: Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 1715 видане рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 №98 і подовжений рішенням Аудиторської палати від 29.10.2015р. № 316/3 до 29.10.2020 р. 5. Телефон (044) 285-41-41 6. E-mail: nika-audit@ukr.net; 7. Сайт: http//niсa.org.ua 8. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості затверджено рішенням АПУ від 23.02.2017р №339/3 Договір на проведення аудиту №7 від 12.02.2018р. Аудиторська перевірка проводилася протягом з 26.02.2018р по 21.03.2018р. в містах Курахове, Київ. Аудиторську перевірку проводив Незалежний аудитор Стоян Олена Валеріївна Правомочність виконання робіт підтверджується іменним кваліфікаційним сертифікатом аудитора серія А № 002882 від 02.07.1996р. рішенням Аудиторської палати України №310/2 від 26.04.2015р і дійсний до 02.07.2020г. Аудиторський висновок надано 21.03.2018 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: