| |
Дата розміщення: 06.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фірма в формі товариства з обмеженою відповідальністю "Ніка-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24647491 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, м. Київ, 01133, бульвар Лесі Українки, б.26 оф 304 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1715, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат : Звіт незалежного аудитора призначається для власників цінних паперів та керівництва ПАТ "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛІННЯ 1", фінансовий звіт якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. Опис перевіреної фінансової інформації Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛІННЯ 1", до складу якої входить: - форма № 1 "Баланс" (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2016 р., - форма № 2 "Звіт про фінансові результати" (Звіт про сукупний дохід) за 2016р., - форма № 3 "Звіт про рух грошових коштів" (за прямим методом) за 2016р., - форма № 4 "Звіт про власний капітал" за 2016р., - форма (вільна) "Примітки до річної фінансової звітності" за 2016р. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ШАХТОБУДМОНТАЖНЕ УПРАВЛІННЯ 1" несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності,що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Відповідальність аудитора. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання відповідних етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності Ми отримали та систематизували достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ Під час виконання аудиторської перевірки існували деякі обмеження обсягу роботи аудитора, а саме: Аудитор не зміг спостерігати за інвентаризацією наявних основних засобів, запасів, інших оборотних і необоротних активів, а також зобов'язань, оскільки ця дата передувала нашому призначенню аудиторами. Проте, ми виконали альтернативні процедури для отримання достатніх та відповідних аудиторських доказів щодо кількості основних засобів. Ми вважаємо, що можуть існувати несуттєві відхилення в кількості основних засобів. Через характер облікових записів ми не мали змоги підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур. Ми виражаємо незгоду з управлінським апаратом щодо облікової політики відносно не нарахування забезпечення персоналу на оплату пільгових пенсій та відображення забезпечень на відпустки робітникам. На думку аудитора існує ризик щодо безперервності діяльності Товариства у зв'язку з тим, що поточні зобов'язання Товариства значно перевищують вартість чистих активів, розрахункова вартість чистих активів має від'ємне значення (8182) тис. грн., що менше скоригованого статутного капіталу, який складає 9 тис. грн. Управлінський персонал в повної мірі усвідомлює положення Товариства і будуючи усвідомленим про ринкові та макроекономічні тендери й обґрунтовано вважає, що Товариство має в своєму розпорядженні ресурси, достатні для забезпечення безперервності діяльності в найближчому майбутньому. На думку управлінського персоналу, Товариство прийняло серію заходів з метою збереження прибутковості операційної діяльності,та мінімізував потенційні впливи, які призводять до зниження показників, а також нейтралізував негативний вплив кризи ліквідності. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА ( УМОВНО-ПОЗИТИВНИЙ) Висновок незалежного Аудитора складено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 290/7 від 27 лютого 2015 року, в тому числі у відповідності із МСА № 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора". Концептуальною основою фінансової звітності є концептуальна основа загального призначення, яка відповідає загальним потребам широкого кола користувачів у фінансовій інформації у відповідності з принципами безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. На думку Аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан ПАТ "ЩБМУ №1" станом на 31 грудня 2016 року, її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Пояснювальний параграф В Україні відбуваються політичні і економічні зміни, які надавали і можуть продовжувати впливати на діяльність підприємств, що працюють в даних умовах. Негативні явища, які відбуваються в Україні, а саме політична нестабільність, падіння ВВП та високий рівень інфляції, коливання, погіршення інвестиційного клімату безумовно впливають на діяльність Товариства та його прибутковість. На думку аудитора існує низка факторів, що вказують на суттєвий ризик щодо безперервності діяльності Товариства, а саме від'ємне значення величини чистих активів підприємства (- 8182тис.грн), суттєве повторювання збитків від діяльності протягом кількох років поспіль. Також на думку аудитора має бути існування ризику безперервності діяльності Товариства, в зв'язку з тим що Товариство працює на території населеного пункту в якому здійснюється антитерористична операція, згідно з розпорядженням Кабінету Міністрів України від 2 грудня 2015 р. N 1275-р "Перелік населених пунктів, на території яких здійснювалася антитерористична операція". Дана річна фінансова звітність не включає коригування, які б могли мати місце, якби Товариство не в змозі продовжувати свою діяльність в майбутньому. Ми вважаємо, якби ПАТ "ШБМУ №1" врахувало нашу незгоду з прийнятою обліковою політикою Групи, то вплив на фінансовий результат за 2016р. був би в межах суттєвості. На думку аудитора, фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року, за винятком обмежень, згаданих вище, складена в усіх суттєвих аспектах, відповідно до принципів облікової політики, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та їх тлумачень. Основні відомості про аудитора 1. Аудиторська фірма в формі товариства з обмеженою відповідальністю "Ніка - аудит" 2. Місцезнаходження: Україна, м. Київ, бул. Лесі Українки, 26. 3. Код за ЄДРПО 24647491 4. Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 1715 видане рішенням Аудиторською палатою України від 26.01.2001р. № 98 дійсне до 29.11.2020р. 5. Телефон (044) 285 41 41 6. E-mail: office_nika@ukr.net; 7. сайт: http\\niсa.org.ua 8. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0106 затверджено рішенням АПУ від 24.02.2011р №228/5 Основні відомості про умови договору: Договір на проведення аудиту №3 від 18 січня 2017р. Аудиторська перевірка проводилася протягом періоду з 01.03.2017р. по 15.03.2017 р. в м. Донецьк та м. Києві. Аудиторський висновок надано "15" березня 2017 р. Аудитор сертифікат серія А №4731 виданий рішенням Аудиторської палати України №102 і дійсний до 22.06.2020 О.Б.Стоян Директор АФ ТОВ "НІКА-АУДИТ" сертифікат серія А №002882 виданий рішенням Аудиторської палати України №215/3 і дійсний до 02.07.2020р. О.В. Стоян
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: